Справочно

Основные документы:

НДС (гл. 21 НК РФ)

  • Ставки: БезНДС (Раздел 7), 0% (Раздел 4), 10%, 18% (Раздел 3 Декларации)
  • Сроки уплаты: по 1/3 до 25 числа каждого месяца сл. квартала. Налоговый агент иностр. организации уплачивает налог в день выплаты дохода.
  • Срок и порядок представления декларации: ежеквартально до 25 числа по ТКС.

Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ)

  • Ставки:0%, 20% (Федер 2%, Субъект 18%)
  • Сроки уплаты: квартальный платеж 28 число сл. месяца за кварталом, мес. платеж 28 число каждого месяца сл. квартала
  • Срок и порядок представления декларации: 28 число сл. месяца за кварталом.

Налог на имущество (гл. 30 НК РФ)

  • Ставка: до 2,2%
  • Сроки уплаты и представления декларации:30 число сл. месяца за 1-3 кварталом, 30 марта за год
  • Налоговая база: Кадастровая либо остаточная стоимость недвижимости, остаточная стоимость движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013

Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)

  • Ставки утверждаются законами субъектов РФ
  • Срок уплаты в Москве 5 дней с момента представления декларации, в регионах возможна уплата квартальных авансов
  • Срок представления декларации: 1 февраля 

УСНО (гл. 26.2 НК РФ)

  • Ставки: 6% с дохода либо 15% с доходов-расходов (но не менее 1% от дохода).
  • Срок уплаты: квартальные авансы 25 число сл. месяца за кварталом, 31 марта за год.
  • Срок представления декларации: 31 марта

НДФЛ (гл. 23 НК РФ)

  • Ставки: 13% резиденды, 15% с дивидендов нерезидендов, 30% (нерезиденды), 35% с отдельных доходов. 
  • Сроки уплаты: в день выплаты дохода
  • Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год - до 01 апреля, 6-НДФЛ за квартал - посл. день сл. месяца квартала. До 31 января подать сведения о суммах не удержанного налога.

Страховые взносы (212-ФЗ)

  • Ставки: ПФР 22% (база до 796 000 в 2016 году), 10% с превышения баз, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9% (база до 718 000 в 2016 году), НС ФСС от 0,2%
  • Срок представления отчетости: РСВ-1 в ПФР 20 число второго месяца за кварталом, 4-ФСС в ФСС до 20 числа сл. месяца за кварталом, Сведения о работниках 10 число следующего месяца (с 2016 года)

Годовая бухгалтерская отчетность (п.30 Приказа 34н) предоставляется в течение 90 дней с окончания года в ИФНС и Статистику (ст.18 Закона 402-ФЗ):

  1. Баланс,
  2. Отчет о финансовых результатах,
  3. Отчет об изменениях капитала,
  4. Отчет о движении денежных средств,
  5. Пояснения.
  6. Аудиторское заключение (в случае обязательного аудита)

Малые предприятия имеют право не предоставлять п.3-4. В учетной политике необходимо указать состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности.